Ngân sách 2027 · Công ty Dầu nhờn ABC

Mạch làm ngân sách

Mỗi bước nhận số từ bước trước, nhập phần mình sở hữu, rồi giao số cho bước sau. Bước nào đã nộp mà số đầu vào đổi sau đó sẽ được đánh dấu để xem lại.

Giả định chung

Tài chính phát · mọi khối dùng chung, không khối nào tự đặt giá dầu gốc hay tỷ giá

Sản lượng bán (triệu lít)

Kết quả doanh thu theo kênh

Yếu tố trên cây ROIC do Kinh doanh chịu trách nhiệm

Giá thành và biên trên mỗi lít, theo sản phẩm

Khi sản lượng giảm

Yếu tố trên cây ROIC do Sản xuất chịu trách nhiệm

Giá mua phụ gia và bao bì theo sản phẩm

Hệ số nhóm dầu gốc: tổng hợp cao cấp dùng nhóm III đắt hơn; diesel và công nghiệp dùng nhóm I/II rẻ hơn.

Kế hoạch mua theo sản lượng pha chế

Yếu tố trên cây ROIC do Mua hàng chịu trách nhiệm

Yếu tố trên cây ROIC do Hỗ trợ chịu trách nhiệm

Biên theo nhóm sản phẩm

Align bottom-up với mục tiêu top-down

Khoảng cách chỉ được lấp bằng cách các khối sửa driver mình sở hữu trên cây ROIC, mỗi driver sửa có hành động đi kèm. Không lấp đủ thì BOD chọn: hạ mục tiêu, hoặc bổ sung nguồn lực. Không ép số xuống các khối.

ROIC 2026 tới kế hoạch 2027, theo khối

Từng yếu tố trên cây đổi lần lượt từ số 2026 sang số 2027, giữ các thay đổi trước đó, nên các phần cộng lại khớp tổng.

Cây ROIC · sửa driver và ghi hành động

Sửa ở đây cũng là sửa số của khối đó: các bước sau sẽ được đánh dấu "đầu vào đã đổi" để khối nhận số xem lại.

Cú sốc giữa năm

Chạy trên kế hoạch hiện tại. Giá NVL tăng đi vào giá thành sau khi hết lượng dự trữ. Mỗi kênh chuyển giá theo tỷ lệ và độ trễ riêng, rồi mất sản lượng theo độ nhạy giá. Chi phí cố định giữ nguyên.

Phản ứng của từng kênh (Kinh doanh quyết định)